稅收政策的支持為小微企業的發展不斷註入動力

兩部委:對小微企業放貸 利息免征增值稅

  每經記者 張鐘尹 每經編輯 賈運可

  融資難、融資貴一直困擾著中小企業,未來這一狀況有望緩解。11月6日,財政部、國家稅務總局公布《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》,自2017年12月1日至2019年12月31日,對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。通知還明確,自2018年1月1日至2020年12月31日,對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

  對此,國家稅務總局稅收科學研究所研究員李平向《每日經濟新聞》記者表示,這兩項政策是對小微企業優惠政策的一部分,通過增值稅和印花稅的免征形成稅收組合拳,來支持小微企業發展。

  小微企業融資提升空間大

  近年來,。此次通知規定,自2017年12月1日至2019年12月31日,對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查,單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入,按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的,不得免征增值稅。

  根據通知,小額貸款指的是,單戶授信小於100萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款;沒有授信額度的,是指單戶貸款合同金額且貸款餘額在100萬元(含本數)以下的貸款。

  以銀行發放一筆一年期100萬元的小額貸款為例,按照金融機構一年期貸款基準利率4.35%粗略計算,銀行可獲得43500元(含稅)的利息收入。根據2016年發布的《關於全麵推開營業稅改征增值稅試點的通知》,銀行貸款利息收入適用6%的增值稅稅率。某註冊稅務分析師表示,這意味著,政策生效後,銀行該筆利息收入將獲得2462元的增值稅減免。

  那麽,小微企業的融資現狀如何呢?多方數據顯示,融資慢、融資難、融資貴等,仍然是擺在小微企業麵前的棘手問題。

  比如,據中國中小企業協會統計,2016年末中國企業數目為2100萬戶,到今年(2017年)8月末增加到2400萬戶,但是僅有600萬~700萬戶在各級商業銀行裏有貸款餘額,大概有1600萬~1700萬戶企業特別是小微企業由於沒有不動產作抵押,沒有辦法從商業銀行獲得貸款。

  銀監會數據顯示,2017年二季度小微企業從傳統商業銀行獲取的貸款餘額僅28.6萬億元,雖然同比有所增長,但是其占整個商業銀行係統貸款餘額的比例仍不足30%,小微企業融資需求空間較大。

  銀行放貸意願料將改善

  小微企業已經是我國市場主體中的主力軍。國家稅務總局最新數據顯示,我國小型微利企業發展迅猛,數量已占到全部企業數量的80%以上。2017年前三季度,平均每個工作日新辦小型微利企業保持在1萬戶以上。

  在這一背景下,妥善解決小微企業融資問題,便顯得日益重要。記者註意到,近年來稅收政策加大了對小微企業融資方麵的支持力度,國家稅務總局也通過“稅銀行動”助力小微企業的發展。中國中小企業協會的數據顯示,截至2017年第一季度末,全國銀行業金融機構已累計向守信小微企業發放貸款30.5萬筆,小微企業借助“稅銀互動”貸款3700多億元。

  財政部科研所金融研究室主任趙全厚告訴《每日經濟新聞》記者,小微企業之所以融資難、融資貴,一個主要原因是,對於金融機構來說,給小微企業單筆貸款金額小,但是手續、流程、所需的人力等成本資源並不低。相形之下,金融機構貸款給小微企業的單筆成本高,所以很多金融機構不願意貸款給小微企業。此次通過增值稅免征的方式,相當於降低了金融機構的成本,讓他們更有興趣、更有意願貸款給小微企業,來緩解小微企業的融資問題。

  渣打中國中小企業信心指數(SEMI)顯示,雖然信用指數較上月下降0.7個百分點,表明中小企業融資環境仍然惡劣。但9月底國務院決定將通過減稅和定向降準支持中小企業發展,隨著時間的推進有望為改善中小企業融資環境提供一定的支撐。實際上,10月銀行對中小企業放貸意願指標已較9月上升1.2個百分點,銀行對中小企業放貸小幅增多,表明中小企業貸款環境略有改善。

  趙全厚補充道,小微企業融資難是全球性問題,未來對小微企業的政策會更細致、有效,對小微企業的補貼政策將走精準化的方向,譬如對於那些創新性、成長性的小微企業將有政策支持。

  記者還註意到,同樣在11月6日,財政部官網發布《關於延續小微企業增值稅政策的通知》,明確自2018年1月1日至2020年12月31日,繼續對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

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